В 2025–2026 годах в России проходит масштабная налоговая реформа (Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024 и № 425-ФЗ от 28.11.2025). Меняются базовые ставки, лимиты спецрежимов и правила для упрощёнки. Разберём ключевое — и что из этого нужно заложить в финансовую модель и бизнес-план.
НДС вырос до 22%
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС — 22% (раньше 20%), по № 425-ФЗ. Льготная ставка 10% на социально значимые товары (продукты, лекарства, детские товары, книги) сохранена. Для бизнес-плана это значит: пересчитать отпускные цены и маржу — рост НДС влияет либо на цену для покупателя, либо на вашу маржу.
Налог на прибыль — 25%
С 2025 года ставка налога на прибыль организаций — 25% (была 20%), и в 2026 году остаётся на этом уровне. Это напрямую снижает чистую прибыль в модели на ОСН — старые расчёты по ставке 20% завышают результат.
УСН: новые лимиты и НДС для упрощёнки
Лимиты УСН на 2026 год (с учётом коэффициента-дефлятора 1,090):
| Показатель | Лимит 2026 |
|---|---|
| Годовой доход | 490,5 млн ₽ |
| Остаточная стоимость ОС | 218 млн ₽ |
| Средняя численность | 130 человек |
Главное новшество — НДС для упрощёнки. Упрощенцы с доходом выше порога обязаны платить НДС. В 2026 году порог — 20 млн ₽, и далее он снижается: 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028 года. Можно выбрать пониженные ставки без вычета — 5% (доход 20–272,5 млн ₽) или 7% (272,5–490,5 млн ₽) — либо общую ставку 22% с правом на вычет входного НДС.
Страховые взносы, МРОТ и льгота МСП
МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽. Льгота для малого и среднего бизнеса: с выплат в пределах 1,5 МРОТ взносы по полной ставке 30%, а с суммы сверх — по сниженной 15%. С 2025 года льгота доступна не всем МСП, а только компаниям из приоритетных отраслей (ОКВЭД из перечня) при доле профильного дохода не менее 70%.
НДФЛ — прогрессивная шкала
С 2025 года вместо плоских 13–15% действует пятиступенчатая шкала. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения порога, а не ко всему доходу:
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| 2,4–5 млн ₽ | 15% |
| 5–20 млн ₽ | 18% |
| 20–50 млн ₽ | 20% |
| свыше 50 млн ₽ | 22% |
Что это значит для бизнес-плана
Финансовые модели, собранные на ставках 2024 года, теперь дают неверный результат. Что пересчитать:
- НДС в ценах и марже — по ставке 22%.
- Налог на прибыль на ОСН — 25% вместо 20%.
- Для упрощёнки — заложить НДС при приближении дохода к порогу.
- ФОТ — новый МРОТ и правила льготы по взносам.
FORGE считает налоги РФ по настраиваемым ставкам и сравнивает режимы — можно собрать модель под условия 2026 года и проверить, какой режим выгоднее. Попробовать демо-расчёт или открыть глоссарий терминов.
Источники
- Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024 (ставки налога на прибыль, НДФЛ, взносы).
- Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 (НДС 22%, порог НДС на УСН).
Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Перед принятием решений сверьтесь с действующей редакцией НК РФ или проконсультируйтесь с налоговым специалистом.