УСН 6% или 15%: какой объект выбрать
Оба варианта — это упрощённая система налогообложения, разница только в том, с чего считается налог. На «Доходах» налог платится со всей выручки по ставке 6%, а расходы не учитываются. На «Доходах минус расходы» — с прибыли по ставке 15%, но расходы нужно подтверждать документами.
| Параметр | УСН 6% (Доходы) | УСН 15% (Д − Р) |
|---|---|---|
| Налоговая база | Все доходы | Доходы минус расходы |
| Ставка | 6% (регион может снизить) | 15% (регион может снизить) |
| Минимальный налог | Нет | 1% от доходов |
| Учёт расходов | Не нужен | Обязателен, перечень закрыт (ст. 346.16 НК РФ) |
| Уменьшение на взносы | До 50% налога (ИП без работников — до 100%) | Взносы входят в расходы |
| Лимит дохода (2026) | 490,5 млн ₽ | 490,5 млн ₽ |
| Кому выгодно | Низкая доля расходов: услуги, IT | Высокая доля расходов: торговля, производство |
Что выбрать
Ориентир: если документально подтверждённые расходы превышают примерно 60–70% выручки, обычно выгоднее «Доходы минус расходы». Если расходов мало или их трудно подтвердить — проще и выгоднее «Доходы» 6%. Точную границу лучше посчитать на своих цифрах.
FORGE сравнивает налоговые режимы на ваших цифрах и показывает выгодный. Посчитать в демо.